مستجدات الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة لعام 2025

نشر أرقام · آخر تحديث: 25 سبتمبر 2026

إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا في منطقة حرة في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإن فهم نظام الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)) يعد أمرًا بالغ الأهمية للحفاظ على معدل الضريبة على الشركات بنسبة 0%. في أغسطس 2025، قدمت وزارة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة تحديثات رئيسية تعمل على توسيع الأنشطة المؤهلة، وتوضيح متطلبات الامتثال، وفرض معايير توثيق أكثر صرامة.

يشرح هذا الدليل كل ما تحتاج إلى معرفته حول تحديثات الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) لعام 2025 – بدءًا من الأنشطة المؤهلة الجديدة وحتى متطلبات التدقيق الإلزامية – حتى تتمكن من البقاء ملتزمًا وحماية مزاياك الضريبية.

ما هو شخص المنطقة الحرة المؤهل (الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP))؟

بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، يمكن لكيانات المناطق الحرة المؤهلة كمناطق حرة آمنة الوصول إلى معدل ضريبة الشركات بنسبة 0% على الدخل المؤهل – وهو أحد أقوى الحوافز الضريبية في المنطقة.

يتطلب التأهل استيفاء جميع الشروط المنطبقة، ومنها:

قائمة متطلبات الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP):

تمييز مهم: على عكس الشركات الرئيسية التي تستفيد من معدل 0% على أول 375,000 درهم إماراتي من الدخل الخاضع للضريبة، لا تستفيد المناطق الحرة المؤهلة من هذا الحد الأدنى للشركات الصغيرة. ينطبق معدل 0٪ فقط على الدخل المؤهل.

تحديثات الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) الرئيسية في عام 2025

أعلنت وزارة المالية القرارين 229 و230 لسنة 2025 في 3 سبتمبر 2025. حل القرار 229 محل القرار 265 لسنة 2023 ويطبق اعتباراً من 1 يونيو 2023.

تطبيق بأثر رجعي حاسم

يسري كلا القرارين بأثر رجعي اعتبارًا من 1 حزيران (يونيو) 2023. وهذا يعني:

إذا كنت قد قدمت بالفعل إقرارات ضريبية للشركات، فقد تحتاج إلى إعادة تقييم منصبك في الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)
يجب على الشركات مراجعة ما إذا كانت الأنشطة الموسعة تؤهلها الآن للحصول على حالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)
قد يحتاج دافعو الضرائب إلى إجراء التعديلات اللازمة من خلال الإفصاحات الطوعية للإقرارات الضريبية المقدمة بالفعل

الإجراء المطلوب: يجب على الشركات في المنطقة الحرة مراجعة إقراراتها الضريبية الأولى (المقدمة أو المعلقة) ومقارنتها بقائمة الأنشطة المؤهلة الجديدة والنظر في التعديلات إذا كانت مفيدة.

قائمة الأنشطة المؤهلة الجديدة

يُلغي القرار الوزاري رقم 229 لسنة 2025 القرار الوزاري رقم 265 لسنة 2023 ويوسع بشكل كبير قائمة الأنشطة المؤهلة.

1. تداول السلع المؤهلة (توسع كبير)

تعمل تحديثات 2025 على توسيع نطاق ما يمكن اعتباره تداولًا للسلع بشكل كبير:

فئات السلع الموسعة:

أنشطة التمويل المهيكلة الجديدة:

يشمل القرار الآن صراحةً أنشطة تمويل السلع الأساسية المهيكلة المرتبطة بها، مثل المدفوعات المسبقة، والتخصيم، والمصادرة، والتجارة المضادة، وتمويل إيصالات المستودعات، وتمويل مستحقات التصدير، وتمويل المشاريع، وتمويل التجارة الإسلامية، والتمويل المتدفق.

اختبار الإيرادات بنسبة 51% - القيود الحرجة:

سيتم استبعاد شخص المنطقة الحرة المؤهل من نسبة 0% على تجارة السلع المؤهلة إذا كان 51% أو أكثر من إيراداته للفترة الضريبية ذات الصلة مستمدة من وظائف التوزيع أو التخزين أو الخدمات اللوجستية أو إدارة المخزون.

ماذا يعني هذا: إذا كان نشاطك التجاري يحقق معظم إيراداته من الخدمات اللوجستية/التخزين بدلاً من التجارة الفعلية للسلع، فلن تكون مؤهلاً ضمن هذه الفئة.

أصبحت أدلة التسعير مرنة:

قد تكون السلعة مؤهلة كسلعة مؤهلة بشرط وجود سعر محدد لتلك السلعة أو للسلع ذات الصلة. ويمكن الآن إثبات الأسعار من خلال:

2. الخزينة وخدمات التمويل - توضيح "الحساب الخاص".

أخبار مهمة لإدارة النقد: يعيد القرار الوزاري رقم 229 لسنة 2025 تسمية هذا النشاط المؤهل لتوضيح أنه يمكن لشخص المنطقة الحرة المؤهل أداء خدمات الخزينة والتمويل “للأطراف ذات الصلة أو لحسابه الخاص”.

التأثير العملي:

يشمل القرار خدمات الخزينة والتمويل للأطراف المرتبطة أو للحساب الخاص. تحقق من النشاط والتعريفات القانونية وجميع شروط التأهل؛ فلا يتأهل دخل الفوائد تلقائياً.

3. التوزيع في المناطق المخصصة - إضافة جهة النفع العام

يقدم النص الجديد بديلاً من خلال الاعتراف بالإمدادات المقدمة إلى كيان المنفعة العامة باعتبارها مؤهلة.

التغيير الرئيسي: لا يحتاج كيان المنفعة العامة إلى أن يكون “كيانًا مؤهلاً للمنفعة العامة”. بموجب المادة 9، ويمكن أن تكون الإمدادات لاستخدام المنشأة الخاص (وليس فقط لإعادة البيع).

4. القائمة الكاملة للأنشطة المؤهلة

الدخل من الأنشطة التالية مؤهل للحصول على معدل 0% (عند إجرائه مع الأطراف المقابلة المناسبة):

أمثلة للأنشطة المؤهلة وفق الشروط

تصنيع أو تجهيز السلع/المواد
حيازة وإدارة الأسهم/الأوراق المالية (بالشروط)
الخدمات اللوجستية وفق الشروط
خدمات إدارة الصناديق
إدارة الثروات/الاستثمار
خدمات المقر الرئيسي للأطراف المرتبطة
خدمات الخزينة/التمويل للأطراف ذات العلاقة أو للحساب الخاص
تمويل/تأجير الطائرات
خدمات إعادة التأمين
تشغيل السفن في المياه الدولية
تداول السلع المؤهلة
توزيع البضائع في/من المناطق المخصصة
الأنشطة الإضافية الداعمة لما ورد أعلاه

قواعد الأطراف المقابلة والدخل الخاص

شرح قاعدة الـ 5% للحد الأدنى

هذا هو المكان الذي تفقد فيه العديد من الأنشطة التجارية حالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) الخاصة بها دون أن تدرك ذلك.

كيف يعمل اختبار الحد الأدنى

يعتمد اختبار الحد الأدنى على الإيرادات غير المؤهلة لا الأرباح. والحد هو الأقل من 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم، مع تطبيق الاستبعادات الواردة في قرار مجلس الوزراء 100 لسنة 2023.

أمثلة من العالم الحقيقي

المثال 1: الأعمال التجارية الصغيرة في المنطقة الحرة

المثال 2: أعمال تجارية كبيرة في المنطقة الحرة

ملاحظة: سينتج عن اختبار 5% حدًا أدنى قدره 6 ملايين درهم إماراتي – ولكن يكون الحد الأقصى عند 5 ملايين درهم إماراتي هو الأسبقية.

قد يؤدي عدم استيفاء شروط التأهل إلى فقدان الصفة من بداية الفترة المعنية ولأربع فترات تالية. وتطبق القواعد العامة على الدخل الخاضع للضريبة لا الإيرادات، مع مراعاة حد 375,000 درهم والقواعد الأخرى المنطبقة.

الوجبات الجاهزة الرئيسية

بالنسبة للشركات الكبرى في المنطقة الحرة، فإن الحد الأقصى البالغ 5 ملايين درهم إماراتي هو دائمًا القيد الملزم. حتى لو كانت إيراداتك غير المؤهلة تمثل أقل من 5% من إجمالي الإيرادات، فإن تجاوز 5 ملايين درهم إماراتي يجعلك غير مؤهل تمامًا.

متطلبات التدقيق الإلزامية

لا توجد استثناءات - يجب على جميع المناطق الحرة المؤهلة التدقيق

بموجب القرار الوزاري رقم 84 لسنة 2025، يجب على كل جهة تطالب بوضع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) إعداد بيانات مالية مدققة.

الجدول الزمني للتطبيق:

على الرغم من أن MD 84 أصبح قابلاً للتطبيق فقط على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، إلا أنه يتعين على مناطق المناطق الحرة الحرة إعداد بيانات مالية مدققة لجميع الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده

ماذا يعني هذا:

خصص ميزانية للتدقيق السنوي. تعتمد الرسوم على النطاق والتعقيد؛ اطلب عرض سعر من المدقق.

ما الذي يجب على شركات المنطقة الحرة فعله الآن؟

خطوات العمل الفورية:

1. قم بمراجعة أنشطتك المؤهلة

يجب على دافعي الضرائب مراجعة الأنشطة الحالية مقابل قائمة الأنشطة المؤهلة الموسعة. ومن المتوقع أن يصبح المزيد من الشركات في المنطقة الحرة مؤهلاً الآن كأشخاص مؤهلين في المنطقة الحرة.

الأسئلة التي يجب طرحها:

2. أعد تقييم إقراراتك الضريبية الأولى

نظرًا لتطبيق القانونين MD 229 وMD 230 اعتبارًا من 1 يونيو 2023، فقد يحتاج دافعو الضرائب إلى إعادة تقييم وضع إقراراتهم الضريبية الأولى.

راجع الإقرارات المتأثرة مع مستشار مؤهل. تعتمد آلية التصحيح أو الإفصاح على الوقائع والإجراءات المنطبقة؛ ولا يُضمن الاسترداد أو تخفيض الغرامات تلقائياً.

3. اختبر امتثالك للحد الأدنى

احسب الإيرادات غير المؤهلة كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات:

4. ترتيب خدمات التدقيق

إذا لم تكن قد حصلت بالفعل على البيانات المالية المدققة للفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023:

5. توثيق كل شيء

احتفظ بالوثائق الشاملة لـ:

الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها في الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)

الخطأ رقم 1: بافتراض تسجيل المنطقة الحرة = حالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)

لا يثبت التسجيل وحده التأهل. تحقق من جميع الشروط المنطبقة للفترة المعنية.

الخطأ رقم 2: تجاهل اختبار الحد الأدنى

إن حساب الحد الأدنى يفاجئ العديد من الشركات. قد يؤدي عقد واحد كبير مع عميل من البر الرئيسي إلى دفعك إلى ما هو أبعد من الحد الأقصى ويكلفك حالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) طوال العام.

الخطأ رقم 3: عدم الحفاظ على المادة الكافية

إن امتلاك مكتب افتراضي ليس كافيًا. أنت بحاجة إلى:

الخطأ الرابع: سوء تصنيف الدخل

قد تتأهل المعاملات مع شخص في منطقة حرة إذا كان المستفيد الفعلي ولم يكن النشاط مستبعداً. وتتطلب المعاملات خارج المناطق الحرة عادة نشاطاً مؤهلاً. وتوجد قواعد خاصة للمنشآت الدائمة والعقارات والملكية الفكرية.

الخطأ الخامس: الفشل في الاستعداد لعمليات التدقيق

يجب إعداد قوائم مالية مدققة والاحتفاظ بها. يطبق القرار 84 لسنة 2025 على الفترات التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، وتستمر القواعد السابقة للفترات الأقدم. اتبع متطلبات الهيئة لمستندات الإقرار المعني.

الخطأ السادس: عدم طلب التوجيه المهني

يعد نظام الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) معقدًا وتضيف تحديثات 2025 طبقات جديدة من الفروق الدقيقة. يمكن أن يؤدي سوء الفهم البسيط إلى خسارة التزامات ضريبية غير متوقعة بمئات الآلاف.

الأسئلة الشائعة: تحديثات الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) 2025 لدولة الإمارات العربية المتحدة

س: هل تنطبق تحديثات 2025 على الإقرارات الضريبية التي قدمتها بالفعل؟

س: هل يمكنني إلغاء الاشتراك طوعًا في حالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)؟

يمكن اختيار الخضوع للنظام العام لضريبة الشركات. ادرس فترة سريان الاختيار وآثاره؛ فالنسب العامة تطبق على الدخل الخاضع للضريبة لا جميع المقبوضات.

س: ماذا يحدث إذا فشلت في اختبار الحد الأدنى في منتصف العام؟

س: هل أحتاج إلى بيانات مدققة إذا كنت أمتلك شركة صغيرة في المنطقة الحرة؟

ج: نعم. لا توجد إعفاءات للإيرادات أو الحجم. يجب على جميع المناطق الحرة المؤهلة الاحتفاظ ببيانات مالية مدققة اعتبارًا من 1 يونيو 2023 فصاعدًا.

س: ما هي المناطق الحرة التي يغطيها نظام الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)؟

المنطقة الحرة والمنطقة المحددة مفهومان مختلفان. تحقق من المنطقة المعترف بها وشروط المنطقة المحددة عند اشتراطها للنشاط. ولا يثبت الترخيص وحده التأهل.

احصل على دعم الخبراء للامتثال الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)

يتطلب التنقل في نظام الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) خبرة متخصصة. يمكن لخطأ واحد في التصنيف أو تقييم المادة أو حساب الحد الأدنى أن يكلف شركتك مئات الآلاف من الالتزامات الضريبية غير المتوقعة.

ARQAAM متخصص في الامتثال الضريبي للشركات في المنطقة الحرة:

تواصل مع أرقام للحصول على نطاق عمل وعرض سعر يناسب أنشطتك وسجلاتك ومتطلبات التقارير.

حدد موعدًا لاستشارتك المجانية مع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)

لا تترك معدل الضريبة 0% للصدفة. احجز استشارة مجانية مع متخصصي ضرائب الشركات لدينا من أجل:

📞 اتصل بنا: +971 58 836 7076 🌐 قم بزيارة: arqaamuae.com 📧 البريد الإلكتروني: info@arqaamuae.com

حول ARQAAM

تقدم أرقام خدمات المحاسبة ومسك الدفاتر ودعم ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات للأعمال في الإمارات.

المصادر الرسمية

معلومات عامة وليست استشارة ضريبية مخصصة. تعتمد المعالجة على الوقائع والقواعد السارية.