نشر أرقام · آخر تحديث: 25 سبتمبر 2026
إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا في إحدى المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة، فمن المحتمل أنك سمعت همسات حول القواعد الضريبية الجديدة التي صدرت في عام 2025. وربما تتساءل عما إذا كنت لا تزال مؤهلاً للحصول على معدل ضريبة الشركات البالغ 0% الذي يتحدث عنه الجميع. أو ربما لست متأكدًا من ماهية "الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)" الوسائل ولماذا يستمر الجميع في استخدام الاختصار.
لا تقلق – لست وحدك. يمكن أن يبدو النظام الضريبي في المنطقة الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة معقدًا بشكل غير ضروري، خاصة عندما تصدر الحكومة قواعد جديدة بأسماء مثل “القرار الوزاري رقم 229 لعام 2025”. ولكن إليك الأمر: هذه التحديثات مهمة بالفعل، وقد يعمل بعضها لصالحك.
دعونا نقسمها باللغة الإنجليزية البسيطة.
السؤال الكبير: هل مازلت تحصل على ضريبة صفر٪؟
إليك ما يريد معظم أصحاب الأعمال في المنطقة الحرة معرفته: هل لا يزال بإمكاني دفع ضريبة شركات بنسبة 0% على دخلي؟
الإجابة المختصرة هي نعم – إذا كنت مؤهلاً. ويعتمد ما إذا كنت مؤهلاً على شيء يسمى “حالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)” الخاصة بك. يشير الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) إلى شخص مؤهل في المنطقة الحرة، وهي مجرد طريقة رائعة لقول “شركة في المنطقة الحرة تلبي متطلبات محددة للحصول على معدل ضريبة بنسبة 0%.”
فكر في الأمر على هذا النحو: الحصول على ترخيص المنطقة الحرة يشبه الحصول على بطاقة VIP للنادي. ولكن للحصول فعليًا على المشروبات المجانية (في هذه الحالة، ضريبة بنسبة 0%)، عليك اتباع قواعد المنزل. لقد غيرت تحديثات 2025 بعض هذه القواعد المنزلية – بعضها أصبح أسهل، وبعضها أصبح أكثر صرامة، وبعضها أصبح أكثر وضوحًا.
ما الذي تغير فعليًا في عام 2025؟
أعلنت وزارة المالية القرارين 229 و230 لسنة 2025 في 3 سبتمبر 2025. حل القرار 229 محل القرار 265 لسنة 2023 ويطبق اعتباراً من 1 يونيو 2023.
لقد قامت التحديثات بثلاثة أشياء رئيسية. أولاً، قاموا بتوسيع قائمة الأنشطة التجارية المؤهلة لنسبة 0%. ثانياً، أوضحوا بعض المناطق الرمادية التي كانت تسبب الارتباك. وثالثًا، أوضحوا تمامًا أن كل شركة في المنطقة الحرة تطالب بمعدل 0% تحتاج إلى بيانات مالية مدققة – بدون استثناءات.
دعونا نتعرف على ما يعنيه هذا بالنسبة لنشاطك التجاري.
الأنشطة الموسعة: أخبار جيدة للعديد من الشركات
أحد أكبر التغييرات هو أن المزيد من أنواع الأنشطة التجارية يمكنها الآن التأهل لنسبة 0%. تعد هذه أخبارًا جيدة بشكل خاص إذا كنت تعمل في تجارة السلع أو إذا كنت تدير أموال شركتك.
حقق تجار السلع فوزًا كبيرًا
إذا كان نشاطك التجاري يتاجر بالسلع – أشياء مثل المعادن أو النفط أو المنتجات الزراعية أو المواد الكيميائية – فقد وسعت قواعد 2025 بشكل كبير ما يعتبر “مؤهلًا” للتداول. نشاط التداول. أضافت الحكومة المواد الكيميائية الصناعية والسلع البيئية مثل أرصدة الكربون، وحتى المنتجات الثانوية لإنتاج السلع إلى القائمة المعتمدة.
ولكن هنا يصبح الأمر مثيرًا للاهتمام. وتعترف القواعد الآن أيضاً بما يسمى “التمويل المنظم للسلع الأساسية”. ويشمل ذلك صفقات الدفع المسبق، وترتيبات التخصيم، والعديد من هياكل التمويل الأخرى التي يستخدمها تجار السلع بشكل شائع. في السابق، كان هناك غموض حول ما إذا كانت هذه الأنشطة مؤهلة أم لا. والآن أصبح الأمر واضحًا: إنهم يفعلون ذلك.
ولكن هناك مشكلة. إذا كان 51% أو أكثر من إيراداتك يأتي من التخزين أو الخدمات اللوجستية أو التوزيع أو إدارة المخزون – بشكل أساسي الخدمات الداعمة حول تجارة السلع بدلاً من التداول نفسه – فلن تكون مؤهلاً ضمن فئة تداول السلع. تريد الحكومة التأكد من أن هذه الميزة تذهب إلى التجار الفعليين، وليس شركات الخدمات اللوجستية.
أصبحت إدارة النقد أكثر وضوحًا
هناك أمر حير الكثير من أصحاب الأعمال: ماذا يحدث للفائدة التي تجنيها شركتك على ودائعها المصرفية أو استثماراتها قصيرة الأجل؟
يشمل القرار خدمات الخزينة والتمويل للأطراف المرتبطة أو للحساب الخاص. تحقق من النشاط والتعريفات القانونية وجميع شروط التأهل؛ فلا يتأهل دخل الفوائد تلقائياً.
يشمل القرار خدمات الخزينة والتمويل للأطراف المرتبطة أو للحساب الخاص. تحقق من النشاط والتعريفات القانونية وجميع شروط التأهل؛ فلا يتأهل دخل الفوائد تلقائياً.
إذا قمت بتوزيع المنتجات في المناطق الحرة
هناك أيضًا أخبار جيدة إذا كان عملك يوزع البضائع داخل المناطق المخصصة. كانت القواعد القديمة تشترط عليك البيع فقط للبائعين إذا كنت تريد أن يكون هذا الدخل مؤهلاً للحصول على ضريبة بنسبة 0٪. لقد غيّر تحديث 2025 هذا – يمكنك الآن أيضًا البيع إلى كيانات ذات منفعة عامة، حتى لو كانوا يشترون لاستخدامهم الخاص بدلاً من إعادة البيع.
قد يبدو هذا مناسبًا، ولكن بالنسبة للشركات التي تقوم بتزويد المؤسسات التعليمية أو مرافق الرعاية الصحية أو المنظمات الخيرية في المناطق الحرة، فهو تغيير مفيد.
القاعدة الوحيدة التي تزعج معظم الشركات
الآن دعونا نتحدث عن القاعدة التي تسبب أكبر قدر من الصداع: اختبار الحد الأدنى بنسبة 5%. هذا هو المكان الذي تفقد فيه العديد من الشركات في المنطقة الحرة عن طريق الخطأ وضعها الضريبي بنسبة 0% دون أن تدرك ذلك.
يعتمد اختبار الحد الأدنى على الإيرادات غير المؤهلة لا الأرباح. والحد هو الأقل من 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم، مع تطبيق الاستبعادات الواردة في قرار مجلس الوزراء 100 لسنة 2023.
يعتمد اختبار الحد الأدنى على الإيرادات غير المؤهلة لا الأرباح. والحد هو الأقل من 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم، مع تطبيق الاستبعادات الواردة في قرار مجلس الوزراء 100 لسنة 2023.
مثال: إذا بلغت الإيرادات المحتسبة 120 مليون درهم، تكون نسبة 5% ستة ملايين، فيطبق حد 5 ملايين. وتتجاوزه إيرادات غير مؤهلة قدرها 5.1 مليون. ولا يحدد ذلك الربح الخاضع للضريبة أو قيمة الضريبة.
قد يؤدي عدم استيفاء شروط التأهل إلى فقدان الصفة من بداية الفترة المعنية ولأربع فترات تالية. وتطبق القواعد العامة على الدخل الخاضع للضريبة لا الإيرادات، مع مراعاة حد 375,000 درهم والقواعد الأخرى المنطبقة.
ولهذا السبب فإن مراقبة دخلك غير المؤهل على مدار العام أمر بالغ الأهمية. يمكن لعقد واحد كبير مع نوع خاطئ من العملاء أو نشاط تجاري واحد لا يتوافق تمامًا مع معايير التأهل أن يدفعك إلى حافة الهاوية.
متطلبات التدقيق: لا مزيد من المساحة للمناورة
إليك شيئًا يؤثر على كل شركة في المنطقة الحرة تطالب بحالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP): يجب أن يكون لديك بيانات مالية مدققة. غير "موصى به" لا “ينصح بشدة”. مطلوب.
ينطبق هذا المطلب على جميع الفترات الضريبية بدءًا من 1 حزيران (يونيو) 2023. حتى لو كنت تمثل شركة صغيرة مع الحد الأدنى من المعاملات، وحتى إذا كان لديك مسك دفاتر دقيق، وحتى لو لم تكن بحاجة إلى إجراء تدقيق من قبل – إذا كنت تريد معدل الضريبة 0%، فأنت بحاجة إلى بيانات مدققة.
إن المنطق الكامن وراء ذلك معقول في الواقع من وجهة نظر الحكومة. بدون بيانات مدققة، يكون من السهل جدًا على الشركات طمس الخطوط الفاصلة بين الدخل المؤهل وغير المؤهل. توفر عمليات التدقيق تأكيدًا واضحًا ومهنيًا على دقة تصنيفات دخلك.
خصص ميزانية للتدقيق السنوي. تعتمد الرسوم على النطاق والتعقيد؛ اطلب عرض سعر من المدقق.
ما عليك القيام به الآن
فما الذي يجب عليك فعله بكل هذه المعلومات؟ فيما يلي الخطوات العملية التي يجب على كل شركة في المنطقة الحرة اتخاذها.
أولاً، قم بمراجعة أنشطة عملك مقابل قائمة الأنشطة المؤهلة المحدثة. قد تعني تغييرات 2025 أن الأنشطة التي اعتقدت أنها غير مؤهلة تقوم بها بالفعل الآن. أو العكس – بعض الأنشطة التي تبدو جيدة قد تقع خارج معايير التأهيل بموجب التعريفات الأكثر صرامة.
ثانيًا، قم بحساب دخلك غير المؤهل كنسبة مئوية من إجمالي إيراداتك. إذا كنت تقترب من 5%، أو إذا كنت تقترب من الحد الأقصى البالغ 5 ملايين درهم، فأنت بحاجة إلى تنفيذ مراقبة ربع سنوية. إن الانتظار حتى نهاية العام لاكتشاف أنك تجاوزت الحد الأقصى هو وقت متأخر جدًا.
ثالثًا، إذا لم تكن قد قمت بالفعل بالترتيب لإعداد البيانات المالية المدققة للفترات التي تبدأ من يونيو 2023، فيجب عليك القيام بذلك على الفور. استعين بمدقق حسابات مرخص، وتأكد من أن كتبك جاهزة للتدقيق، ثم ضع التكلفة المستمرة في الاعتبار عند تخطيط أعمالك.
راجع الإقرارات المتأثرة مع مستشار مؤهل. تعتمد آلية التصحيح أو الإفصاح على الوقائع والإجراءات المنطبقة؛ ولا يُضمن الاسترداد أو تخفيض الغرامات تلقائياً.
متطلبات المادة التي ينساها الجميع
إليك شيئًا لا يحظى بالاهتمام الكافي: متطلبات المادة. مجرد تلبية اختبارات النشاط والدخل لا يكفي. تحتاج أيضًا إلى إثبات أن نشاطك التجاري يتمتع بأهمية حقيقية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
ماذا يعني الجوهر في الممارسة العملية؟ ويعني وجود موظفين حقيقيين في دولة الإمارات العربية المتحدة يقومون بعمل حقيقي. ويعني ذلك وجود مساحة مكتبية فعلية، وليس مجرد عنوان افتراضي. ويعني ذلك وجود نفقات تشغيل منطقية لنوع العمل الذي تديره.
تفترض الكثير من الشركات في المنطقة الحرة أنه نظرًا لامتلاكها ترخيصًا وعنوان مكتب، فإنها تستوفي تلقائيًا متطلبات المواد. لكن سلطة الضرائب يمكنها أن تنظر بشكل أعمق. إذا كنت تدعي أنك تدير عملية تصنيع ولكن ليس لديك معدات مصنع، ولا يوجد موظفون تصنيع، ولا توجد تكاليف إنتاج، فسيؤدي ذلك إلى رفع أعلام حمراء.
تختلف متطلبات المادة وفقًا لنشاط عملك. تحتاج الشركة التجارية إلى مادة مختلفة عن عملية التصنيع أو شركة الاستثمار القابضة. المفتاح هو التأكد من أن عملياتك التجارية الفعلية تتوافق مع ما تطالب به في إقرارك الضريبي.
الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها
اسمحوا لي أن أشارككم بعض الأخطاء التي نشاهدها طوال الوقت عند العمل مع الشركات في المنطقة الحرة.
الخطأ الأول هو افتراض أن وجودك في منطقة حرة يعني تلقائيًا أنك تحصل على معدل ضريبة قدره 0%. لا. يعد التسجيل في المنطقة الحرة مجرد نقطة البداية – فلا تزال بحاجة إلى التأهل كـ الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) من خلال تلبية جميع المتطلبات المحددة.
الخطأ الثاني هو عدم تتبع الدخل غير المؤهل على مدار العام. تنظر العديد من الشركات إلى هذا الأمر فقط عندما تقوم بإعداد إقراراتها الضريبية، وعند هذه النقطة يكون الأوان قد فات لفعل أي شيء حيال ذلك إذا تجاوزت الحد الأقصى.
الخطأ الثالث هو عدم الاحتفاظ بالوثائق الصحيحة. لن تأخذ مصلحة الضرائب كلمتك بأن كل دخلك مؤهل فحسب. أنت بحاجة إلى العقود والفواتير والأدلة على أن المعاملات قد أجريت مع الأطراف المقابلة المناسبة وللأغراض الصحيحة.
الخطأ الرابع هو صنع شيء بهذا التعقيد بنفسك دون مساعدة مهنية. انظر، من الواضح أننا متحيزون لأننا شركة محاسبة. ولكن الحقيقة هي أن الامتثال لـ الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) يتضمن أجزاء متحركة متعددة – تصنيف الدخل، ومتطلبات المادة، وحسابات الحد الأدنى، وتسعير التحويل لمعاملات الأطراف ذات الصلة، والمزيد. قد يكون الخطأ البسيط في أي من هذه المجالات مكلفًا.
ماذا يحدث إذا فهمت الأمر بشكل خاطئ؟
دعونا نتحدث عن عواقب عدم الامتثال، لأنها كبيرة.
قد يؤدي عدم استيفاء شروط التأهل إلى فقدان الصفة من بداية الفترة المعنية ولأربع فترات تالية. وتطبق القواعد العامة على الدخل الخاضع للضريبة لا الإيرادات، مع مراعاة حد 375,000 درهم والقواعد الأخرى المنطبقة.
تابع تحديثات وزارة المالية والهيئة واحتفظ بالمستندات المؤيدة للمعالجة الضريبية في كل إقرار.
راجع الإقرارات المتأثرة مع مستشار مؤهل. تعتمد آلية التصحيح أو الإفصاح على الوقائع والإجراءات المنطبقة؛ ولا يُضمن الاسترداد أو تخفيض الغرامات تلقائياً.
التطلع إلى المستقبل: ما يمكن توقعه
لا يزال النظام الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة جديدًا نسبيًا، وينبغي لنا أن نتوقع استمرار تحسين القواعد. لن تكون تحديثات 2025 هي التغييرات الأخيرة على نظام الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP).
تابع تحديثات وزارة المالية والهيئة واحتفظ بالمستندات المؤيدة للمعالجة الضريبية في كل إقرار.
تابع تحديثات وزارة المالية والهيئة واحتفظ بالمستندات المؤيدة للمعالجة الضريبية في كل إقرار.
الخط السفلي
جلبت تحديثات الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) لعام 2025 فرصًا والتزامات. قد يكون المزيد من الشركات مؤهلاً الآن للحصول على معدل 0% بفضل تعريفات النشاط الموسعة. ولكن متطلبات الامتثال – خاصة فيما يتعلق بالبيانات والمضمون المدقق – أصبحت الآن محددة بوضوح وإلزامية.
إذا كنت تدير شركة في المنطقة الحرة، فإن أسوأ شيء يمكنك القيام به هو تجاهل هذه القواعد والأمل في الأفضل. خذ الوقت الكافي لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً أم لا، وتأكد من استيفاء جميع المتطلبات، واحصل على المساعدة المتخصصة إذا كنت في حاجة إليها.
يعد معدل الضريبة على الشركات بنسبة 0% أحد أهم المزايا التي تقدمها دولة الإمارات العربية المتحدة للشركات. لكنها ليست تلقائية، وليست مضمونة. أنت بحاجة إلى الحفاظ على مؤهلاتك لذلك.
هل تحتاج إلى مساعدة فيما يتعلق بالامتثال لـ الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)؟
إن معرفة ما إذا كانت أعمالك في المنطقة الحرة مؤهلة للحصول على معدل ضريبة 0% لا ينبغي أن يبقيك مستيقظًا في الليل. في ARQAAM، نحن متخصصون في مساعدة الشركات في المنطقة الحرة على التنقل في مجال الامتثال الضريبي للشركات – بدءًا من تقييم حالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) وحتى تقديم الإقرارات إلى تنسيق عمليات التدقيق.
تواصل مع أرقام للحصول على نطاق عمل وعرض سعر يناسب أنشطتك وسجلاتك ومتطلبات التقارير.
ما نساعد فيه:
- تحديد ما إذا كنت مؤهلاً كـ الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)
- تصنيف دخلك بشكل صحيح
- مراقبة الحد الأدنى الخاص بك
- الحفاظ على متطلبات المواد
- تنسيق عمليات التدقيق وإعداد البيانات المالية
- تقديم الإقرارات الضريبية للشركات بدقة وفي الوقت المحدد
هل أنت على استعداد للتأكد من امتثال أعمال المنطقة الحرة الخاصة بك؟ احجز استشارة مجانية مع متخصصي الضرائب لدينا.
📞 اتصل على: +971 58 836 7076 🌐 قم بزيارة: arqaamuae.com 📧 البريد الإلكتروني: info@arqaamuae.com
سنقوم بمراجعة موقفك، وشرح خياراتك، وسنقدم لك خطة عمل واضحة – دون أي التزام.
حول ARQAAM
تقدم أرقام خدمات المحاسبة ومسك الدفاتر ودعم ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات للأعمال في الإمارات.
المصادر الرسمية
- Ministry of Finance — 2025 updates
- Ministerial Decision 229 of 2025
- Cabinet Decision 100 of 2023
- Audited statements — Decision 84 of 2025
- FTA — Corporate tax rates
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية مخصصة. تعتمد المعالجة على الوقائع والقواعد السارية.
